Cómo contabilizar un renting de un coche: Guía completa

¿Estás buscando mejorar la gestión de tu flota a través del servicio de renting? Para ello, además de contar con especialistas en renting para empresas y particulares, es importante tener en cuenta cómo se refleja esto en la contabilidad o, hablando mal y pronto, en cómo se refleja en los libros. Y es que, a diferencia de la compra más tradicional, el renting se entiende desde el arrendamiento operativo. 

Desde el prisma contable, el vehículo de renting tiene la ventaja de no activarse como coche propio. Esto permite una mejor gestión de las amortizaciones y de los cuadros de deuda debido a que, en este contexto, no es necesario hacerlo. Así, podemos decir que el rating se refleja en la cuenta de resultados como un gasto corriente.

Si quieres conocer más quédate en este post porque vamos a hablar de cómo el tratamiento depende del uso, del asiento contable y de las diferentes reglas de deducibilidad en función de si es para uso empresarial o mixto. 

Cómo se contabiliza el renting según el Plan General Contable (PGC)

El Plan General Contable no considera al renting como una inversión. Bajo este plan este modelo se relaciona más con un gasto de explotación. Parece mentira, pero esta situación facilita mucho todos los procesos complejos y, además, desaparece esa preocupación natural por la depreciación del vehículo año tras año. El funcionamiento es muy simple: cuando recibas la factura de nuestra compañía, esta se registra como gasto del ejercicio.

Cuentas contables que intervienen

Para un buen asiento contable o un correcto registro, se llevarán a cabo tres cuentas a través de un proceso de “partida doble” muy simple:

• Cuenta 621 (Arrendamientos y cánones): Uno de los elementos clave del proceso. Se utiliza para tener la cuenta de los gastos devengados por el alquiler o el arrendamiento operativo de todo tipo de bienes. Aquí es donde quedará registrada la base imponible de la cuota mensual. Al ser un gasto del grupo 6, se reduce el beneficio contable.
• Cuenta 410 (Acreedores por prestación de servicios): Aquí se recogen aquellas deudas con suministradores de servicios que no tienen el rango tan puro de proveedor. Es en este aspecto donde se refleja la deuda que hay con la empresa de renting.
• Cuenta 260 (Fianzas a largo plazo):  Es una cuenta de activo donde se recoge aquel efectivo entregado como garantía del cumplimiento de una obligación, a plazo superior a un año. Es muy común que, al inicio del contrato, tengas que dar una fianza. Recuerda: este dinero no es un gasto, es un derecho que recuperarás al final del contrato, por lo que se queda “aparcado” en esta cuenta.
• Cuenta 472 – Hacienda Pública, IVA soportado: Aquí registramos el impuesto de la factura. Como veremos más adelante, dependiendo de si el uso es 100% profesional o mixto, anotaremos aquí el total del IVA o solo la mitad.

Ejemplo práctico de asiento contable

Para este caso vamos a poner este escenario:

Imagina que tu empresa ha contratado un renting cuya cuota mensual es de 400 € + IVA (21%). El importe total que verás en tu extracto bancario será de 484 €.

Así quedaría el registro en tu libro de contabilidad:

1. Por la recepción de la factura (el devengo):

2. Por el pago de la factura (el banco):

Tratamiento fiscal del renting: ¿Qué puedes deducir?

Para una contabilidad saneada, hay que saber cuánto puede desgravarse uno para que el renting sea una alternativa efectiva para el bolsillo. Más allá de la contabilidad, hay que saber que Hacienda marca unas pautas muy concretas que hay que cumplir. En España, el renting es muy jugoso por su fiscalidad pero hay que tener en cuenta diferentes situaciones:

Deducir el Impuesto sobre Sociedades y el IRPF

Si eres autónomo o una empresa, tienes que saber esto. Aunque, si has estado ‘bicheando’ por nuestra web habrás visto que puedes disfrutar de múltiples ventajas con nuestro servicio de renting para autónomos. Y es que la cuota del renting es deducible al 100% como gasto de tu actividad productiva.

Esto obedece a que se trata de un servicio de alquiler fundamental para tu negocio, por lo que se resta el importe íntegro de la base imponible para pagar menos impuestos. En el caso de los autónomos, es cierto que Hacienda exige que el vehículo sea necesario e imprescindible para trabajar.

El IVA y su regla del 50/50

El IVA es uno de los elementos que más dudas genera, ya que se rige por unas normas respecto a su presunción de uso:

• Uso mixto: Si se trata de un vehículo que se va a utilizar para trabajar y en el día a día puedes deducir el 50% del IVA en la factura. Sin complicaciones ni explicaciones.
• Uso profesional: Te podrás deducir el IVA en su totalidad siempre y cuando se haga uso del vehículo en el entorno profesional o de negocio. Este contexto se aplica a coches industriales, furgonetas de reparto, VTC y coches de autoescuela. 

Errores frecuentes al contabilizar un renting de un vehículo

Hasta para los contables más expertos el renting supone un reto. La tendencia a los errores no solo descuadra los balances, sino que genera alertas en la Agencia Tributaria. Estos son los fallos más comunes que hay que evitar.

• Dar de alta el vehículo: El error más común. Miles de conductores dan de alta el turismo como si fuera propiedad de la empresa. Como hemos visto, y a diferencia del renting, el dueño activo del vehículo es el concesionario, por lo que nunca debe activarse como inmovilizado.
• Deducir el IVA en su totalidad sin argumentos: Si no puedes probar el uso profesional del vehículo, puedes tener problemas debido a que la Agencia Tributaria presupone el uso mixto para su deducción. El exceso de IVA deducido responde a un error muy recurrente que trae problemas fiscales. 
• No aplicar el principio de devengo: No separar la factura del momento del pago es un error que embarra la contabilidad. Aunque la factura llegue tarde o existan retrasos en el pago, el gasto debe quedar registrado en el mes que corresponde el servicio.
• Separar los servicios incluidos: Al contratar un servicio de renting con nosotros tendrás incluido todo el mantenimiento. Separar estos conceptos es un error, ya que deben quedar contabilizados en la cuenta de arrendamientos y cánones por el importe en su totalidad, a no ser que como empresa se quiera segregar por servicios externos.

En MasQRenting, además de poner a tu disposición los mejores vehículos de renting disponibles en nuestro buscador de renting de coches, no tendrás que preocuparte más por gestiones tediosas, ya que nos encargamos de todo para que solo tengas que preocuparte por conducir.